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Decreto MIMIT del 29/09/2023
Comunicazione al Registro Imprese del titolare effettivo
Pubblicato in Gazzetta Ufficiale 236 del 9 ottobre 2023 il Decreto MIMIT , che introduce l’obbligo di comunicazione al Registro delle Imprese del “titolare effettivo”.
La scadenza per tale adempimento è fissata al 11 dicembre 2023 per le società già esistenti ed entro i 30 giorni dalla costituzione per quelle a venire.
Il titolare effettivo (Ultimate Beneficial Owner) è la persona fisica che risulta essere la beneficiaria finale ( quella cioè che gode del maggior profitto dall’operatività della società).
Nell’ambito della normativa nazionale ed internazionale sono stati fissati indici di titolarità che consentono l’individuazione del titolare effettivo e precisamente:
a) Per le imprese dotate di personalità giuridica (SRL – SPA – SAPA – COOPERATIVE)
- La o le persone fisiche che detengono una quota capitale superiore al 25%
- La o le persone fisiche che, in virtù di patti parasociali, hanno il controllo della maggioranza dei voti
- La o le persone fisiche che, in virtù di vincoli contrattuali, hanno il controllo della maggioranza dei voti
- In via residuale la o le persone fisiche che hanno poteri di amministrazione
b) Per le persone giuridiche private (fondazioni ed associazioni riconosciute)
- Il o i fondatori, se in vita
- I titolari di funzioni di rappresentanza legale, direzione ed amministrazione
c) Trust e Mandati fiduciari
Il titolare effettivo è individuato in base all’analisi dei seguenti indici:
- Identità del costituente/i
- Identità del beneficiario/i
- Identità del guardiano/i
La comunicazione deve avvenire in modalità telematica e con firma elettronica. Per la trasmissione della pratica è necessaria la firma digitale del legale rappresentante.
Il costo della pratica è pari ad € 150. Il costo di produzione della firma digitale è pari ad € 60,00.
Segnaliamo, fin da adesso, che questo adempimento ha ricorrenza annuale e quindi entro il 30 settembre 2024, e poi seguenti, andrà ripetuto.
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